НК РФ Статья 219.1. Инвестиционные налоговые вычеты / КонсультантПлюс

Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу

См. также:

ч.1 НК РФ

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 17.02.2021)КонсультантПлюс: примечание.Ст. 219.1 (в ред. ФЗ от 23.11.2020 N 372-ФЗ) применяется в отношении доходов, полученных начиная с 01.01.2021.(введена Федеральным законом от 28.12.2013 N 420-ФЗ)1. При определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 2.3 или 3 статьи 210, со статьями 214.1 и 214.9 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих инвестиционных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:(в ред. Федеральных законов от 28.11.2015 N 327-ФЗ, от 23.11.2020 N 372-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)КонсультантПлюс: примечание.Право на предоставление инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 219.1, применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг, приобретенных после 01.01.2014 (ФЗ от 28.12.2013 N 420-ФЗ).1) в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 настоящего Кодекса и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет;2) в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;(в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 327-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)2. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:1) сумма положительного финансового результата, в размере которого предоставляется налоговый вычет, определяется в соответствии со статьями 214.1 и 214.9 настоящего Кодекса;(в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 327-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)2) предельный размер налогового вычета в налоговом периоде определяется как произведение коэффициента Кцб и суммы, равной 3 000 000 рублей.При этом значение коэффициента Кцб определяется в следующем порядке:при реализации (погашении) в налоговом периоде ценных бумаг с одинаковым сроком нахождения в собственности налогоплательщика на момент такой реализации (погашения), исчисляемым в полных годах, — как количество полных лет нахождения в собственности налогоплательщика проданных (погашенных) ценных бумаг (вне зависимости от их количества);при реализации (погашении) в налоговом периоде ценных бумаг с различными сроками нахождения в собственности налогоплательщика на момент такой реализации (погашения), исчисляемыми в полных годах, — значение коэффициента Кцб определяется по формуле:где Vi — доходы от реализации (погашения) в налоговом периоде всех ценных бумаг со сроком нахождения в собственности налогоплательщика, исчисляемым в полных годах и составляющим i лет. При определении Vi учитываются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг при условии, что при реализации (погашении) ценной бумаги разница между доходами от ее реализации (погашения) и стоимостью ее приобретения составляет положительную величину;n — количество исчисляемых в полных годах сроков нахождения в собственности налогоплательщика ценных бумаг, реализуемых (погашаемых) в налоговом периоде, по итогам которого налогоплательщику предоставляется право на получение налогового вычета. При этом в случае, если сроки нахождения в собственности налогоплательщика двух и более ценных бумаг, реализуемых (погашаемых) в налоговом периоде, исчисляемые в полных годах, совпадают, в целях определения показателя n количество таких сроков принимается равным 1;3) срок нахождения ценной бумаги в собственности налогоплательщика исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО). При этом:срок нахождения ценных бумаг в собственности налогоплательщика включает в себя срок, в течение которого ценные бумаги выбыли из собственности налогоплательщика по договору займа ценными бумагами с брокером и (или) по договору репо;к реализации (погашению) ценных бумаг не относятся операции обмена инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, осуществляемые в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах». Сроком нахождения инвестиционных паев в собственности налогоплательщика в этом случае признается срок, исчисляемый с даты приобретения инвестиционных паев до даты погашения инвестиционных паев, полученных в результате такого обмена (обменов);(пп. 3 в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 327-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)4) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при исчислении и удержании налога налоговым агентом или при представлении налоговой декларации. При этом при предоставлении налогового вычета налоговым агентом:определяется коэффициент Кцб в целях подпункта 2 настоящего пункта применительно к реализуемым (погашаемым) ценным бумагам, выплату дохода по которым осуществляет этот налоговый агент;налогоплательщику представляется соответствующий расчет о величине предоставленного ему вычета;5) в случае, если при предоставлении налогового вычета несколькими налоговыми агентами его совокупная величина превысила предельный размер, рассчитываемый в соответствии с подпунктом 2 настоящего пункта, налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию и доплатить соответствующую сумму налога;6) налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.3. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:1) налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей;2) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет;3) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу;4) в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения сроков, указанных в подпункте 1 пункта 4 настоящей статьи (за исключением случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон), без перевода всех активов, учитываемых на этом индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением в отношении денежных средств, внесенных на указанный индивидуальный инвестиционный счет, налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней.4. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:1) налоговый вычет предоставляется по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета при условии истечения не менее трех лет с даты заключения налогоплательщиком договора на ведение индивидуального инвестиционного счета;2) налогоплательщик не может воспользоваться правом на предоставление налогового вычета, если он хотя бы один раз в период действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета (а также в период действия договора на ведение иного индивидуального инвестиционного счета, прекращенного с переводом всех активов, учитываемых на этом ином индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый этому же физическому лицу) до использования этого права воспользовался правом на предоставление инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи;налогоплательщик не воспользовался правом на получение налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, а также иных договоров, прекращенных с переводом активов на этот индивидуальный инвестиционный счет в порядке, предусмотренном пунктом 9.1 статьи 226.1 настоящего Кодекса;в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу. Открыть полный текст документа << НК РФ ч.2, Статья 219. Социальные налоговые вычетыНК РФ ч.2, Статья 220. Имущественные налоговые вычеты >>

Ст. 219.1 НК РФ ч.2. Инвестиционные налоговые вычеты

Налоговый кодекс

Приветствую вас, уважаемые читатели!

С 2014 года частные инвесторы – резиденты РФ, вкладывающиеся в ценные бумаги или ПИФы, обрели право на инвестиционный налоговый вычет.

Хотите иметь не только доход, но и возврат подоходного налога? Расскажу, кому полагается вычет, как рассчитывается его сумма, что нужно делать для получения денег, ушедших на налоговые отчисления.

Что это такое и зачем он нужен

В 2010-е годы в Налоговый кодекс внесена новая статья – 219.1. Она призвана поощрять частных лиц активнее инвестировать личные средства в активы национального фондового рынка.

Инвестиционный налоговый вычет – это возврат налогоплательщику части НДФЛ, удержанного с суммы вложений в ценные бумаги (ЦБ) либо прибыли, извлеченной в итоге этих инвестиций.

Проще говоря, речь идет о налоговой льготе. Финансовые вложения физлица в акции, облигации и паевые инвестиционные фонды (ПИФы) освобождаются от отчислений в госбюджет. Но это не автоматическое освобождение – налоговое ведомство сначала берет деньги, а потом гражданину (инвестору) надо подсуетиться, чтобы их вернуть.

Правовое регулирование инвестиционного баланса

Инвестиционная деятельность частных лиц – субъектов фондового рынка регулируется в наибольшей мере законом от 05.03.1999 № 46-ФЗ (с изменениями и дополнениями) «О защите прав и законных интересов инвесторов…».

Процедура инвестиционных налоговых вычетов прописана в ст. 219.1 НК.

Правам и обязанностям частных инвесторов посвящен ряд подзаконных актов и иных документов, регулирующих налоговую сферу.

Лица, имеющие право претендовать на вычет

Претендовать на налоговый вычет на инвестированные ресурсы и получаемые доходы вправе физлица – резиденты России, которые:

  • извлекли инвестиционный доход с действий на рынке ЦБ, отраженных на счете у российского брокера;
  • переводили взносы на ИИС (индивидуальный инвестиционный счет);
  • обрели инвестиционный доход по вложениям на ИИС.

Законные основания для вычета

Налоговый вычет в сумме доходов от ЦБ, отражаемых на балансе инвестировавшего лица у его брокера (а не на ИИС), полагается при реализации частным лицом активов, выписанных в подпунктах 1 и 2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ:

  1. ЦБ, торгующиеся у российского организатора торгов.
  2. Инвестиционные паи ПИФов, которыми управляют российские организации.

Важно: перед реализацией (погашением, продажей либо обменом) эти активы должны находиться в портфеле обладателя дольше 3 лет.

Инвестиционный вычет дается при исчислении НДФЛ начиная с 2017 года либо при оформлении декларации 3-НДФЛ за 2017-й и последующие периоды. Инвестиционный вычет в сумме средств, переведенных на ИИС, начисляется на годовую сумму зачислений, но не более 400 тыс. руб. за год.

Фискальная льгота на инвестиции дается при условии, что у инвестора в один и тот же отрезок времени открыт только один ИИС. Пользуясь этой разновидностью вычета, категорически не следует закрывать счет, пока не истекло 3 года с даты открытия, иначе придется возвращать государству налог да к тому же платить пеню, начисленную налоговым ведомством по всей строгости закона.

Инвестиционный вычет по прибыли от вложений на ИИС положен по завершении договора на обслуживание счета при условии, что он велся не менее 3 лет. Льгота, согласно Налоговому кодексу не полагается, если субъект пользовался налоговым вычетом в сумме зачислений на ИИС.

Где получают вычеты

С заявлением о налоговом вычете по ЦБ и ПИФам нужно обратиться к вашему брокеру.

Он самостоятельно рассчитывает инвестиционный вычет и предоставляет расчет инвестору. Тот может проверить правильность расчета и, выявив ошибку, потребовать, чтобы брокер ее исправил.

Если инвестор пользуется услугами нескольких брокеров и они начислили ему общий вычет, превысивший лимит, необходимо подать налоговую декларацию и самостоятельно возместить государству превышение.

Чтобы обрести инвестиционный вычет по ИИС, нужно обращаться в ФНС. Сделать это удобно, воспользовавшись личным кабинетом на сайте ведомства www.nalog.ru, ниже я расскажу, как пройти всю процедуру пошагово.

Как проводится расчет вычета

Вычет при инвестировании в ЦБ и ПИФы, если гражданин воспользовался услугами брокера, определяется исходя из предписаний статей 214.1 и 214.9 НК.

Предельный размер инвестиционного вычета за год равняется произведению коэффициента Кцб и 3 000 000 рублей.

Если реализуются ЦБ с идентичным сроком пребывания в собственности инвестора (в годах), максимальный размер за каждый год – 3 млн руб.

Если за один календарный год реализуются бумаги с разными сроками обладания ими инвестором, максимальный вычет выводится по математической формуле:

где

  • К – коэффициент, на который умножается 3 000 000;
  • V – доход от ЦБ с идентичным сроком владения;
  • i – число лет обладания активами;
  • n – число пакетов акций (облигаций) с различающимися сроками.

Пример расчета

В марте 2014 года Матвей приобрел пай на 5 350 500 руб., в феврале 2015 – акции российского эмитента на 7 850 300 руб. В апреле-мае 2018 он реализовал оба актива – через 4 и 3 года соответственно, получив по первому 9 100 250 руб. дохода, по второму – 9 850 600 руб.

Кцб = ( 9 100 250 × 4) + ( 9 850 600 × 3) / 9 100 250 + 9 850 600 = 3,48.

Возможный вычет, т. е. лимит, составляет 3 000 000 × 3,48 = 10 440 000 руб.

Фактическая инвестиционная прибыль, т. е. сумма вычета, равна (9 100 250 — 5 350 500) + (9 850 600 — 7 850 300) = 5 750 050 руб.

Прибыль гораздо ниже лимита, посему 100 % подпадает под льготу.

Пошаговая инструкция, как получить вычет по ИИС

Далее смотрите, как оформить льготу по ИИС онлайн в 5 шагов.

Регистрация в личном кабинете на сайте налоговой

Варианты, как зарегистрировать личный кабинет (ЛК) на веб-ресурсе ФНС:

  1. Нанести визит в налоговую инспекцию по месту прописки с удостоверением личности (паспортом), взять регистрационную карту с логином и паролем.
  2. Обзавестись квалифицированной электронной подписью и входить в ЛК с ее помощью. За КЭП нужно обращаться в аккредитованный Удостоверяющий центр. Далее останется скачать с lkfl2.nalog.ru специальный плагин для ПК либо приложение для смартфона, и вход в сервис откроется.
  3. Воспользоваться аккаунтом на портале Госуслуг, кликнув на lkfl2.nalog.ru/lkfl/login ссылку «Войти через госуслуги (ЕСИА)».

Если воспользуетесь вариантом 1, советую сменить пароль, указанный в регистрационной карте, на более удобный, но в то же время достаточно сложный, чтобы ваш ЛК было невозможно взломать.

Получить неквалифицированную электронную подпись

Неквалифицированная ЭП выдается прямо на портале ФНС, достаточно авторизоваться в ЛК, перейти в «Профиль» и выбрать нужную опцию.

Ключ подписи советую хранить не на устройстве, с которого выходите в интернет, а в электронном хранилище налогового сервиса.

Подготовка необходимых документов

Понадобятся электронные «бумаги», подтверждающие наличие открытого ИИС, и финансовые документы о взносах, сделанных за период, касающийся оформления инвестиционного вычета.

Заполнение декларации 3-НДФЛ

Этот документ лучше всего оформить онлайн в ЛК, хотя можно с помощью программы «Декларация», доступной для скачивания на портале ФНС в разделе «Программные средства».

Отправляем заявление и ждем ответа

Оформляете заявление опять-таки через сайт налогового ведомства, прикладываете к нему 3-НДФЛ и прочие документы.

Ждете, пока ФНС все проверит и ответит на ваше заявление, отслеживая в ЛК.

Заключение

«Зачем платить больше?» – принцип, которым надо руководствоваться не только во взаимоотношениях с поставщиками услуг и товаров, но и с госорганами. Если закон позволяет возвращать излишне удержанные с вас суммы фискальных платежей, следует этим правом пользоваться.

Будьте внимательны, выбирая, получать ли инвестиционный вычет в сумме зачислений на ИИС или в сумме дохода по операциям. Первый вариант предпочтительнее, если делать инвестиции с низким риском и аналогичной доходностью, второй – если успешно вкладываться в высокодоходные активы.

Советую проверять, верно ли делает исчисления брокер, поскольку налоги взимаются из вашего кармана. Бдительность в финансовых вопросах никогда не помешает.

Уверен, вы узнали много нового и полезного, посему предлагаю поделиться статьей с друзьями в социальных сетях. А заодно проверьте, подписаны ли вы на наши обновления.

23 января 2021 Налоговый вычет по ИИС может получить физическое лицо — владелец инвестиционного счета, если выполнит определенные условия. Что такое ИИС и как получить вычет по НДФЛ? Какие виды инвестиционных вычетов предусмотрены в налоговом законодательстве? Какими документами подтвердить право на вычет? На эти и другие вопросы ответим в статье.

Особенности ИИС: кому и как можно открыть, сколько счетов допустимо иметь

Основная информация об индивидуальном инвестиционном счете (ИИС) представлена на рисунке ниже:

4_pic1.png

Открывать ИИС вправе только физлица — резиденты РФ. Одновременно можно иметь только один счет. Если вы решили поменять брокера, открыть у него новый ИИС можно только после закрытия ИИС у прежнего брокера.

Использование ИИС для инвестирования средств позволяет экономить на НДФЛ благодаря возможности получения инвестиционных вычетов. Создавая более выгодные инвестиционные условия, чем по обычным брокерским счетам, государство стимулирует инвестиционную активность граждан.

Как связаны инвестиционный счет и налоговый вычет, а также как получить налоговый вычет по ИИС, расскажем далее.

3 года и 1 миллион рублей: как срок и размер вложений влияют на возможность получения вычета

Мы выяснили, что ИИС представляет собой особый вид брокерского счета, при размещении средств на котором можно получить инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный ст. 219.1 НК РФ.

Чтобы рассчитывать на вычет, физлицу необходимо:

  1. Открыть ИИС.
  2. Внести на него деньги, но не более 1 миллиона рублей, приобрести на них ценные бумаги.
  3. Не выводить с ИИС вложенные средства минимум 3 года.

Инвестиционный вычет не предоставляется, если не выполнено хотя бы одно из перечисленных условий.

Когда все условия выполнены, можно выбрать один из двух видов налоговых инвестиционных вычетов по ИИС, подходящий именно вам.

Какой вычет выбрать владельцу инвестиционного счета

Налоговое законодательство позволяет владельцам ИИС выбирать вид инвестиционного вычета.

Виды инвестиционных вычетов по ИИС и краткое их описание представлены на рисунке:

Оба вида инвестиционного вычета имеют нюансы:

  1. Налоговый вычет по взносам на ИИС

Вернуть НДФЛ можно уже на следующий год после размещения средств на ИИС, но при досрочном закрытии счета (ранее трех лет с даты заключения договора) весь возмещенный НДФЛ подлежит возврату (плюс уплачиваются пени). После закрытия ИИС требуется заплатить НДФЛ с суммы образовавшегося дохода.

Это наиболее подходящий вариант для лиц, имеющих официальный доход (облагаемый НДФЛ по ставке 13%) и не планирующих инвестировать средства на длительное время и получать от этого солидные доходы.

  1. Налоговый вычет по доходам от ИИС

Базой по вычету является доход (положительный финансовый результат) за срок действия ИИС, определяемый по нормам ст. 214.9 НК РФ. Для получения вычета к дате закрытия договора должно пройти не менее трех лет. Вычет по доходам доступен в том случае, если за период действия договора вычет по взносам ИИС не использовался.

Вычет подходит для ситуаций, когда физическое лицо планирует проводить долгосрочные инвестиции, пополнять ИИС на сумму, превышающую 400 тысяч рублей и получать крупные доходы.

Пошаговая инструкция для получения вычета

Оба вида инвестиционного вычета можно получить в ИФНС, а вычет по доходам также и у брокера при расторжении договора ИИС. Остановимся подробнее на процедуре получения инвестиционного вычета по взносам на ИИС в налоговой инспекции.

Пошаговая инструкция по получению налогового вычета по ИИС:

Шаг 1: собираем документы.

Виды документов для получения налогового вычета по взносам на ИИС:

С новым бланком справки 2-НДФЛ ознакомьтесь в статье.

Шаг 2: оформляем декларацию 3-НДФЛ.

Сделать это можно разными способами: заполнить вручную бумажный бланк декларации или с помощью специальных сервисов на сайте ФНС. Предпочтительнее заполнять 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика — физического лица: на каждом этапе программа дает подсказки по заполнению полей декларации.

Все подробности заполнения онлайн новой формы 3-НДФЛ находятся здесь.

Шаг 3: отправляем документы и 3-НДФЛ в инспекцию.

Отправить декларацию и подтверждающие документы можно разными способами. Если 3-НДФЛ вы заполняли в личном кабинете на сайте ФНС, распечатывать заполненную декларацию и передавать ее в инспекцию не нужно. Сдать ее можно в электронном виде непосредственно из личного кабинета. Копии подтверждающих документов прикладываются также в электронном виде.

Узнайте о трех способах доступа к личному кабинету.

Если вы заполняли декларацию на бумаге, отправить ее и документы в инспекцию можно по почте или принести в инспекцию лично.

Шаг 4: ожидаем решения налоговиков.

После получения 3-НДФЛ и подтверждающих документов ИФНС проводит камеральную проверку. Если все условия получения инвестиционного вычета выполнены, декларация не содержит ошибок и с подтверждающими документами всё в порядке, на ваш банковский счет перечислят НДФЛ в размере инвестиционного вычета.

Как проводится камеральная проверка 3-НДФЛ, рассказываем в этом материале.

Итоги

Владельцы индивидуальных инвестиционных счетов могут претендовать на инвестиционный налоговый вычет. Для его получения необходимо собрать пакет подтверждающих документов: справку о доходах по форме 2-НДФЛ, копию договора на ведение инвестиционного счета, платежные документы о поступлении денег на счет, заявление на возврат НДФЛ. Затем заполняется декларация 3-НДФЛ, которую нужно вместе с документами представить в налоговую инспекцию. После проверки налог перечислят на банковский счет заявившего вычет физического лица.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Налоги

26.11.2020В Скачать обзор изменений—>

Налогоплательщик может получить инвестиционный вычет по НДФЛ, открыв индивидуальный инвестиционный счет. Однако нужно соблюсти еще ряд условий. Минфин России в письме от 13 ноября 2020 года № 03-04-05/98884 напоминает об условиях предоставления данного вычета.

Что такое индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

ИИС – это обычный брокерский счет или счет в управляющей компании, который позволяет вкладывать средства в фондовый рынок напрямую (в облигации, акции, ПИФы, фьючерсы, опционы и т.п.) или доверить это управляющей компании.

Сейчас почти все крупнейшие банки и брокерские организации предлагают услуги управляющей компании.

Обратите внимание: у гражданина может быть только один инвестиционный счет. Можно перенести его из одной компании в другую, но одновременно два счета ИИС иметь нельзя.

Кто вправе получить инвестиционный вычет

Открывать ИИС вправе только физлица — резиденты РФ.

Налоговый вычет по ИИС может получить физическое лицо — владелец инвестиционного счета, если выполнит определенные условия.

Читайте вВ бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Инвестиционные вычеты

Инвестиционный вычет по НДФЛ

Открыв ИИС, можно воспользоваться одним из двух налоговых вычетов:

  • вычетом по взносам на ИИС;
  • вычетом по доходам от операций.

Если выбрали вычет по взносам, то можно ежегодно получать налоговый вычет в размере 13% от суммы средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ). Но не более 52В 000 рублей, т.В е. налоговый вычет в размере 400В 000 руб. в год.

Обратите внимание: для получения налогового вычета ИИС должен быть открыт на срок не менее 3 лет. Кроме того, нельзя снимать деньги со счета. Можно покупать ценные бумаги, проводить операции, но в течение 3 лет снимать с ИИС денежные средства нельзя. В противном случае вы теряете право на инвестиционный налоговый вычет и обязаны его вернуть, если уже получили.

Если выбрать налоговый вычет по полученным доходам, то можно освободить всю прибыль, полученную на ИИС, от налога на доходы. Это значит, что вычет предоставляют по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета в полной сумме полученного дохода по операциям, совершенным на данном счете.

Для получения вычета за 2020 год нужно в начале следующего года подать декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие зачисление средств на индивидуальный инвестиционный счет. Такими документами, в частности, могут быть:

  • договор на ведение индивидуального инвестиционного счета;
  • договор о брокерском обслуживании / договор доверительного управления в форме единого документа, подписанного сторонами;
  • заявление (уведомление, извещение) о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления;
  • платежные поручения.

Чиновники отмечают, что для вычета нужна справка налогового органа о подтверждении факта неполучения плательщиком инвестиционного вычета по НДФЛ и подтверждении отсутствия у него в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета других аналогичных договоров.

Читайте вВ бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Налоговые вычеты по НДФЛ

электронное издание100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ

Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!7 выпусков издания доступно подписчикам бератора бесплатно.

Получить издание

of your page —>Используемые источники:

  • http://www.consultant.ru/document/cons_doc_law_28165/2b69106f66601ba5b58aaeb82395674581c66c20/
  • https://fonda.pro/investitsionniy-nalogoviy-vychet.html
  • https://nalog-nalog.ru/ndfl/kak-poluchit-individualnyj-investicionnyj-vychet-po-ndfl/
  • https://www.buhgalteria.ru/article/kak-poluchit-investitsionnyy-vychet-po-ndfl-za-2020-god

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
Добавить комментарий